回眸“十三五”：深化稅收合作 攜手互利共贏

東方天欲曉，同筑共贏路。習近平主席提出共建“一帶一路”倡議七年來，得到國際組織與各有關國家（地區）的積極響應和大力支持，為各國經濟發展和各國人民帶來了實實在在的福祉。“十三五”時期，中國稅務部門在“一帶一路”框架下積極拓展國際稅收合作，積極發出“中國聲音”，提供“中國方案”，幫助“一帶一路”沿線國家（地區）提升稅收治理能力，高質量服務共建“一帶一路”。

完善協定網絡?積極拓展“一帶一路”朋友圈

習近平主席指出，中國將同更多國家加強稅收等領域合作，建立共建“一帶一路”稅收征管合作機制。“十三五”規劃也提出，要積極引導全球經濟議程，促進國際經濟秩序朝著平等公正、合作共贏的方向發展。

“十三五”期間，中國稅務部門積極加強國際稅收合作，不斷擴大和完善稅收協定網絡。據國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英介紹，截至目前，中國稅收協定網絡已覆蓋全球111個國家和地區，為跨境投資創造了確定、有利、合作共贏的稅收環境。中央財經大學教授樊勇認為，一系列稅收協定在為跨境納稅人提高稅收確定性、減輕稅收負擔、避免雙重征稅等方面發揮了積極作用，為企業在“一帶一路”揚帆遠航提供了重要支撐。

中國稅務部門利用稅收協定項下的相互協商機制，及時處理、積極化解跨境涉稅爭議問題。據統計，2016年至2020年9月，中國國家稅務總局與有關國家（地區）稅務主管當局開展雙邊協商497例（次），為跨境企業消除重復征稅145億元。

國家稅務總局專門成立境外稅務部門，專職負責中國“走出去”企業對外投資稅收的服務與管理工作，并加強與外交部、商務部合作，向中國主要投資和經貿往來的國家使（領）館派駐稅務人員，有力推動了稅收國際合作。

“十三五”期間，中國稅務部門積極構建“一帶一路”稅收征管合作機制。2019年4月，首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮舉行，簽署了《“一帶一路”稅收征管合作諒解備忘錄》，“一帶一路”稅收征管合作機制揚帆起航，成果日益豐碩。

目前，“一帶一路”稅收征管合作機制理事會成員已增加至36個，觀察員增加至28個。2020年，《“一帶一路”稅收》（英文版）創刊號出版，“一帶一路”稅收征管合作機制官方網站（www.britacom.org）正式上線，共商共建共享的常態化工作交流機制和平臺不斷升級。論壇理事會主席、國家稅務總局局長王軍表示，機制各參與方將在“一帶一路”稅收征管合作機制下，進一步加強稅收合作，以更好地服務共建“一帶一路”，推動構建人類命運共同體。

分享稅收實踐?推動各方治理效能不斷提升

稅收是全球經濟治理的重要組成部分。習近平主席指出，中國將始終做全球發展的貢獻者，將自身發展經驗和機遇同世界各國分享，一起實現共同發展。“十三五”期間，中國稅務部門搭建多個國際稅收合作與交流平臺，組織參與各方積極分享最佳稅收實踐。

——樹形象，深度參與國際稅收治理。2016年5月，中國首次承辦全球性稅務大會——第十屆稅收征管論壇（FTA）大會，來自世界各地的稅務局長發出共同的呼聲：“全球化時代，深化稅收合作是增強世界經濟抗風險能力的重要手段”；2017年7月，主辦金磚國家稅務局長會議，中國稅務部門積極倡議金磚國家深化多邊稅收合作，加強稅收征管能力建設并向發展中國家提供能力建設援助；2018年5月，作為主辦方之一在哈薩克斯坦舉辦“一帶一路”稅收合作會議，參會各方就稅收法治、納稅服務、爭端解決和能力建設等議題深入討論并達成廣泛共識，聯合發布《阿斯塔納“一帶一路”稅收合作倡議》；2018年11月，主辦第48屆亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會；2019年4月，主辦第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，論壇主會場外，有一條長約百米的走廊，在這條走廊里，“Amazing（令人驚嘆）”是記者聽到頻率最高的一個詞，讓與會代表感到驚嘆的，是中國稅務部門近年來在深化國際稅收合作、落實減稅降費、稅務機構改革與隊伍管理等領域取得的成效；2020年5月、6月，相繼舉辦2020年金磚國家稅務局長會議和“一帶一路”稅收征管合作機制會議……“十三五”期間，中國稅務部門積極參加和舉辦的各類重要國際稅收活動產生豐碩成果，“中國稅務觀點”也越來越受到國際稅收界的認可。

——顯擔當，積極貢獻“中國智慧”。“十三五”期間，中國稅務部門積極分享稅收實踐經驗，展示了加強國際稅收合作的真誠態度和擔當，也為越來越多“一帶一路”國家和地區提升稅收治理能力提供參考。國際貨幣基金組織（IMF）高級經濟學家約翰·布朗德羅評價，中國的稅務機構改革進程非常快，國稅地稅機構合并后，納稅人不再兩頭跑，還減輕了政府的財政支出，改革“非常了不起”。印度尼西亞稅務局負責人表示，既然中國稅務部門的績效考評、數字人事管理能在70多萬稅務大軍中運轉良好，那在印尼2.1萬名稅務員工中的運行效果更加可期。美洲稅收管理組織執行秘書長馬西歐·威爾第表示，中國實施的減稅降費政策是稅制改革的成功案例，值得各國學習借鑒。

——搭平臺，著力推動多元化發展。中國稅務部門通過培訓、研修等方式，深化國際稅收領域溝通交流。據統計，中國揚州經濟合作與發展組織（OECD）多邊稅務培訓中心設立以來，截至2019年底，共為超過50個“一帶一路”沿線國家和地區的423名稅務官員舉辦29期培訓班，有力促進了發展中國家提高稅收征管能力。“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟成立后，中國稅務部門依托現有稅務培訓機構，設立了北京和揚州兩個“一帶一路”稅務學院，并積極推動哈薩克斯坦、中國澳門籌建“一帶一路”稅務學院。“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟成立至今共舉辦了13期線下培訓和4期線上培訓，來自67個國家（地區）的655名財稅官員參加了培訓。《香港商報》文章表示，中國創造性地利用國際國內兩方面資源，積極致力于幫助發展中國家提高稅收征管能力，通過分享“中國經驗”促進“民心相通”，讓更多發展中國家搭上中國稅改的“快車道”。

——戰疫情，“合作路”鋪就“復蘇路”。“疫情發生以來，中國以精準有力的稅費優惠政策，助力企業紓困解難；以‘非接觸式’辦稅繳費服務，增進企業便捷便利；以深入及時的稅收大數據分析，服務企業復工復產。”今年6月2日，中國國家稅務總局局長王軍在“一帶一路”稅收征管合作機制會議上，向各國分享了中國稅務部門的抗疫經驗。

“在前所未有的全球不確定性中，稅務力量相當重要。中國及時利用稅費優惠政策重振經濟的舉措，是非常好的例證。”經濟合作與發展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼說。他介紹，OECD近期發布的《稅收政策改革2020》首次專門收錄了中國實施稅制改革的舉措和應對新冠肺炎疫情的財稅政策措施，為世界各國提供參考。

優化稅收營商環境?助力各國企業共同發展

習近平主席指出，營商環境只有更好，沒有最好。“十三五”期間，越來越多的企業到“一帶一路”沿線國家和地區經商、投資。中國稅務部門不斷優化稅收營商環境，著力打通生產、分配、流通、消費各個環節，幫助企業更高效地利用國內國際兩個市場、兩種資源。

——精準對接“引進來”。2018年，中國國務院總理李克強與德國總理默克爾在柏林共同主持第五輪中德政府磋商，期間宣布巴斯夫集團將在廣東湛江建設精細化工一體化基地，該項目也被稱為“中國重化工行業外商獨資企業第一例”。

廣東湛江稅務部門主動提供“一對一”服務，確保項目建設過程中各類涉稅事項平穩、高效解決。巴斯夫集團大中華區稅務高級總監江莉莉說：“深切感受到中國稅務部門深入推進‘放管服’改革、優化營商環境的決心與力度，切實提高了稅收政策的可預見性、可預測性、透明度和可信賴度。”

“十三五”期間，中國稅務部門相繼出臺多項穩外資稅費優惠政策，2018年實行的“遞延納稅優惠新政”就是其中之一。得益于該政策，新加坡企業亨鑫科技有限公司將3500萬美元利潤用于對其在華子公司江蘇亨鑫科技有限公司進行增資。

政策的有力實施，引導外資企業將分配的利潤再投資于中國生產。截至2020年6月底，全國享受優惠的外資企業共2033戶次，涉及稅款167億元，推動股息再投資1741億元。其中，今年上半年，全國享受再投資遞延納稅政策的外資企業戶次數量同比增長17.35%。

——保駕護航“走出去”。奇瑞汽車股份有限公司是中國最大的乘用車出口企業之一，也是A級納稅信用企業。在境外投資建設中，因多家國外金融機構在授信評價體系中直接引用中國稅務部門納稅信用評定等級，奇瑞汽車因此獲得了信用貸款等業務的深度合作機會，累計節約資金超500萬美元。

截至目前，中國稅務部門已發布針對99個國家（地區）的稅收指南，并全面修訂《“走出去”稅收指引》。“十三五”期間，向46個國家派駐稅務人員；在12366上海（國際）納稅服務中心開通“走出去”服務專線；全國稅務系統上下聯動共同為“走出去”企業搭建發展平臺，統一實行對外支付稅務備案電子化，加速辦理出口退稅等等，全面助力“一帶一路”經貿暢通。

特變電工股份有限公司是全球產量最高的變壓器廠商，在享受到新疆稅務部門提供的“一帶一路”沿線國家稅收政策、境外投資風險防范和金融貸款支持等服務后，公司稅務主管張旭超說：“這為我們企業解決了不少涉稅難題，打消了我們投資海外的種種顧慮。”

在包含稅收在內的多種紅利支持下，中國企業“走出去”的信心越來越強。商務部數據顯示，今年1-9月，中國對“一帶一路”沿線國家和地區非金融類投資達到130.2億美元，同比增長29.7%。

——稅企攜手“開新局”。以產業園區的方式推進國際制造業合作，是“一帶一路”倡議的主要內容之一。煙臺萬華主導建設的中國匈牙利寶思德經貿合作區，有40多家中國企業和十幾個國家的企業入駐，是沿新亞歐大陸橋經濟走廊布局的境外典范園區。該企業負責人介紹，園區建設過程中享受了4570萬元增值稅留抵退稅、3.85億元增值稅增量留抵退稅等多項稅費紅利，大大減輕了企業負擔，增強了發展信心。

與“一帶一路”共成長的還有浙江龍游新絲帶商貿有限公司。作為民營經濟大省浙江唯一入駐南美洲的公共海外倉，其為國內跨境電商企業提供包括業務洽談、物流配送、出口報關等一站式貿易產業鏈服務。但是受疫情影響，企業發展遭遇困境，今年一季度的訂單同比下降50%。當地稅務部門建立“首席聯絡員”制度，幫助企業緩解“資金難”、穩住“生命線”。隨著中國對世界經濟的拉動效應不斷顯現，中國與南美洲經貿往來已逐漸回暖，企業也一掃發展頹勢。“年底我們計劃進一步擴大南美沿線海外倉的建設布局，為中國企業走出去提供更多便利。”公司負責人林曉煜說。

行天下之大道，匯眾志而致遠。共建“一帶一路”倡議正在繪制一幅跨越萬水千山、聯通五湖四海的恢宏畫卷。“十三五”期間，中國稅務部門全力服務對外開放大局，為實現“一帶一路”美好前景奮力前行。在即將啟航的“十四五”，中國稅務部門將進一步貫徹落實習近平主席關于共建“一帶一路”的重要指示精神，與各國稅務部門共同努力，不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制，積極營造一流稅收營商環境，以“稅收之治”推進全面對外開放，以“稅收之效”激活新發展格局的澎湃動能。